Feststellung der finanziellen Gesundheit einer gemeinnützigen Organisation (Teil 1)

Eine der häufigsten Fragen, die uns gestellt werden, ist, wie man die finanzielle Gesundheit einer gemeinnützigen Organisation feststellen kann. Dieser Artikel ist der erste einer Serie, die genau diese Frage beantworten soll!

Für uns ist der erste Schritt immer der Blick in das IRS-Formular 990. Wie Sie vielleicht wissen, handelt es sich bei gemeinnützigen Organisationen, die unter Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code (IRC) beschrieben sind, um öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, die steuerbefreit sind und steuerlich absetzbare Beiträge erhalten können. Diese Organisationen müssen jährlich ein Formular 990 bei der Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) einreichen.

Was ist das IRS-Formular 990?

Das Formular 990 - mit dem Titel "Return of Organization Exempt From Income Tax" - ist ein öffentliches Dokument. Es handelt sich um einen Bericht, der jedes Jahr von Organisationen, die gemäß Abschnitt 501 des IRC von der Bundeseinkommenssteuer befreit sind, bei der IRS eingereicht werden muss, mit Ausnahme der von der IRS genannten Organisationen. Es gibt einige Varianten des Formulars 990 für Organisationen, die jährlich weniger als $200.000 an Bruttoeinnahmen haben[1] und/oder weniger als $500.000 an Gesamtvermögenswerten haben.

Warum ist das Formular 990 so wichtig?

Das IRS-Formular 990 ist eine wichtige Informationsquelle für die Bewertung der finanziellen Leistungsfähigkeit einer gemeinnützigen Organisation. Das Formular 990 dient zwei wesentlichen Zwecken:

1. Sie stellt Informationen bereit, die den Regierungsbehörden (d. h. dem IRS und den staatlichen Aufsichtsbehörden für Wohltätigkeitsorganisationen) helfen, die für gemeinnützige Organisationen geltenden Gesetze durchzusetzen.
2. Er liefert zahlreiche Informationen über die finanzielle Lage der gemeinnützigen Organisation - über ihre finanziellen Stärken und Schwächen und über Dinge wie ihre Einnahmequellen und Ausgabenaufschlüsselungen.

Welche Informationen sind im Formular 990 zu finden?

Die Informationen im Formular 990 können in zwei große Kategorien unterteilt werden:

• Informationen faktischer Art, wie z. B.
  • Grundlegende Fakten über die Gemeinnützigkeit
  • Was die gemeinnützige Organisation tut
  • Wer die Vorstandsmitglieder sind
  • Ob es sich um eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation oder eine private Stiftung handelt
  • Ob sie Lobbyarbeit betreibt
• Finanzielle Informationen, wie zum Beispiel
  • Entschädigung - Beispiel: an oder für Mitglieder gezahlte Leistungen
  • Einnahmen - Beispiele: Zuschüsse von Privatpersonen und der Regierung
  • Ausgaben - Beispiele: Verwaltungs- und Gemeinkosten
  • Vermögenswerte - Beispiele: Bargeld, Grundstücke, Investitionen, Gebäude
  • Verbindlichkeiten - Beispiele: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und Darlehen
  • Nettovermögen - Beispiel: Bestimmung des uneingeschränkt verfügbaren Nettovermögens für den Betrieb

Wo können Sie das Formular 990 finden?

Einer der Vorteile des IRS-Formulars 990 ist, dass es für jedermann zugänglich ist. Viele Organisationen veröffentlichen ihr Formular 990 auf ihrer eigenen Website (unsere finden Sie hier), aber das Formblatt 990 kann auf verschiedenen anderen Websites gefunden werden, in der Regel kostenlos. Einige dieser Websites sind Nationales Zentrum für Wohltätigkeitsstatistiken, GuideStar und Stiftung Zentrum. Auf diesen Websites können Sie nach der gemeinnützigen Organisation suchen, für die Sie sich interessieren, und eine Kopie der 990 herunterladen.

In den folgenden Artikeln werden wir erläutern, wie das Formular 990 zu lesen ist und worauf zu achten ist. Der erste Schritt besteht jedoch darin, zu verstehen, welchen Wert dieses Dokument für die Beurteilung des Zustands einer gemeinnützigen Organisation hat.

Dieser Artikel wurde von Liège Ayub und Breanne Foster eingereicht.

[1] Nach Angaben der IRS-WebsiteDie Bruttoeinnahmen sind die Gesamtbeträge, die die Organisation während ihres Steuerjahres aus allen Quellen erhalten hat, ohne Abzug von Kosten oder Ausgaben.