Undersøgelse af en nonprofits finansielle sundhed (del 1)

Et af de mest almindelige spørgsmål, vi får, er, hvordan man kan fastslå en nonprofits økonomiske sundhed. Denne artikel er den første i en serie, der er designet til at besvare netop det spørgsmål!

For os er det første skridt altid at henvende os til IRS Form 990. Som du måske ved, er nonprofitorganisationer beskrevet i afsnit 501(c)(3) i Internal Revenue Code (IRC) offentlige velgørenhedsorganisationer, der er skattefri og berettiget til at modtage fradragsberettigede bidrag. Disse organisationer er forpligtet til at indsende en formular 990 hvert år til Internal Revenue Service (IRS).

Hvad er IRS Form 990?

Form 990 - med titlen "Return of Organization Exempt From Income Tax" - er et offentligt dokument. Det er en rapport, der hvert år skal indsendes til skattemyndighederne af organisationer, der er fritaget for føderal indkomstskat i henhold til afsnit 501 i IRC, undtagen af dem, der er specificeret af skattemyndighederne. Der er et par variationer af Form 990 for organisationer, der årligt har mindre end $200.000 i bruttoindtægter[1] og/eller har mindre end $500.000 i samlede aktiver.

Hvorfor er Form 990 vigtig?

IRS Form 990 er en vigtig kilde til information, der hjælper med at evaluere en nonprofitorganisations økonomiske resultater. Form 990 tjener to vigtige formål:

1. Det giver information, der hjælper offentlige myndigheder (dvs. skattevæsenet og statslige velgørenhedsmyndigheder) med at håndhæve de love, der styrer nonprofitorganisationer.
2. Det giver en masse information om nonprofit-organisationens økonomiske tilstand - om dens økonomiske styrker eller svagheder og om ting som dens indtægtskilder og udgiftsfordelinger.

Hvilken slags information kan man finde i Form 990?

Oplysningerne i Form 990 kan inddeles i to store kategorier:

• Information af faktatypen, som f.eks.
  • Grundlæggende fakta om nonprofit-organisationen
  • Hvad nonprofitorganisationen gør
  • Hvem er bestyrelsesmedlemmerne?
  • Uanset om det er en offentlig velgørenhedsorganisation eller en privat fond
  • Om det engagerer sig i lobbyisme
• Finansielle oplysninger som f.eks.
  • Kompensation - eksempel: ydelser betalt til eller for medlemmer
  • Indtægter - eksempler: tilskud modtaget fra enkeltpersoner og regeringen
  • Udgifter - eksempler: ledelse og generelle udgifter
  • Aktiver - eksempler: kontanter, jord, investeringer, bygninger
  • Forpligtelser - eksempler: leverandørgæld og lån
  • Nettoaktiver - eksempel: bestemmelse af ubegrænsede nettoaktiver til rådighed for driften

Hvor kan du finde Form 990?

En af fordelene ved IRS Form 990 er, at den er tilgængelig for alle. Mange organisationer lægger deres Form 990 ud på deres egen hjemmeside (du kan finde vores her), men Form 990 kan findes på flere andre hjemmesider, som regel gratis. Nogle af disse hjemmesider omfatter Nationalt center for velgørenhedsstatistik, GuideStar og Foundation Center. Disse hjemmesider giver dig mulighed for at søge efter den nonprofit, du er interesseret i, og downloade en kopi af dens 990.

I opfølgende artikler vil vi gennemgå, hvordan man læser Form 990, og hvad man skal være opmærksom på, men det første skridt er at forstå den værdi, dette dokument har, når man skal vurdere en nonprofitorganisations sundhedstilstand.

Denne artikel blev indsendt af Liège Ayub og Breanne Foster.

[1] I henhold til IRS' hjemmesideBruttoindtægter er de samlede beløb, som organisationen har modtaget fra alle kilder i løbet af skatteåret, uden at trække eventuelle omkostninger eller udgifter fra.