非営利団体の財務状況を把握する（前編）
非営利団体の財務の健全性を確認する方法について、私たちに寄せられる最も一般的な質問のひとつです。この記事は、まさにその質問にお答えするために企画されたシリーズの第一弾です！
私たちにとって、最初のステップは常にIRSフォーム990に目を向けることです。ご存知のように、内国歳入法（IRC）第501条(c)(3)に規定される非営利団体は、非課税の公益団体であり、税額控除の対象となる寄付金を受け取る資格があります。これらの団体は、毎年内国歳入庁（IRS）にフォーム990を提出することが義務付けられています。
IRSフォーム990とは？
フォーム990は「Return of Organization Exempt From Income Tax（所得税免除団体申告書）」と題され、公開文書です。これは、IRC第501条により連邦所得税が免除されている団体（IRSが指定した団体を除く）が、毎年IRSに提出しなければならない報告書です。年間総収入が$200,000未満の団体には、フォーム990にいくつかのバリエーションがあります。[1] または総資産が$50万未満であること。
なぜフォーム990が重要なのですか？
IRSのフォーム990は、非営利団体の財務実績を評価する上で欠かせない情報源です。フォーム990には2つの重要な目的があります：
- 政府機関（IRSや州の慈善事業規制当局など）が非営利団体を管理する法律を施行するのに役立つ情報を提供する。
- 非営利団体の財務状況、すなわち財務上の強みや弱み、収入源や支出内訳などに関する多くの情報を提供する。
フォーム990にはどのような情報が記載されていますか？
フォーム990に記載されている情報は、大きく2つのカテゴリーに分けられます：
- 以下のような事実タイプの情報
- 非営利団体の基本情報
- 非営利団体の活動内容
- 役員の顔ぶれ
- 公的慈善団体であろうと私的財団であろうと
- ロビー活動の有無
- 以下のような財務情報
- 報酬 - 例：会員に、または会員のために支払われる給付金
- 収入 - 例：個人および政府からの補助金収入
- 経費-例：管理費および一般経費
- 資産-例：現金、土地、投資、建物
- 負債-例：買掛金、借入金
- 純資産-例：運営に利用可能な使途不指定の純資産の決定
フォーム990はどこで入手できますか？
IRSフォーム990の利点のひとつは、誰もがアクセスできることです。多くの組織は、自社のウェブサイトにフォーム990を掲載しています。 これ)が、Form 990は他のいくつかのウェブサイトで、通常は無料で見ることができる。以下のようなウェブサイトがあります。 全米慈善統計センター, ガイドスター そして 財団センター.これらのウェブサイトでは、興味のある非営利団体を検索し、その990のコピーをダウンロードすることができます。
続きの記事で、フォーム990の読み方や注意すべき点について説明しますが、最初のステップは、非営利団体の健全性を評価する上でこの文書が持つ価値を理解することです。
この記事はリエージュ・アユブとブリアンヌ・フォスターによって投稿された。
[1] によると 国税庁ウェブサイト総収入（Gross Recets）とは、組織が課税年度中にすべての収入源から受け取った金額の合計で、費用や経費を差し引いたものである。