Verificar a saúde financeira de uma organização sem fins lucrativos (Parte 1)

Uma das perguntas mais comuns que nos fazem é como verificar a saúde financeira de uma organização sem fins lucrativos. Este artigo é o primeiro de uma série destinada a responder exatamente a essa pergunta!

Para nós, o primeiro passo é sempre recorrer ao Formulário 990 do IRS. Como deve saber, as organizações sem fins lucrativos descritas na secção 501(c)(3) do Internal Revenue Code (IRC) são instituições públicas de beneficência isentas de impostos e elegíveis para receber contribuições dedutíveis nos impostos. Estas organizações são obrigadas a apresentar anualmente um Formulário 990 ao Internal Revenue Service (IRS).

O que é o Formulário 990 do IRS?

O Formulário 990 - intitulado "Declaração de Organização Isenta de Imposto sobre o Rendimento" - é um documento público. É um relatório que deve ser apresentado todos os anos ao IRS por organizações isentas de impostos federais sobre o rendimento ao abrigo da secção 501 do IRC, exceto as especificadas pelo IRS. Existem algumas variações do Formulário 990 para organizações que têm anualmente menos de $200.000 em receitas brutas[1] e/ou ter menos de $500.000 em activos totais.

Porque é que o Formulário 990 é importante?

O Formulário 990 do IRS é uma fonte de informação essencial para ajudar a avaliar o desempenho financeiro de uma organização sem fins lucrativos. O Formulário 990 tem dois objectivos essenciais:

1. Fornece informações que ajudam as agências governamentais (ou seja, o IRS e os reguladores estatais de caridade) a aplicar as leis que regem as organizações sem fins lucrativos.
2. Fornece uma grande quantidade de informações sobre a situação financeira da organização sem fins lucrativos - sobre os seus pontos fortes ou fracos, e sobre coisas como as suas fontes de rendimento e repartição das despesas.

Que tipo de informação pode ser encontrada no Formulário 990?

As informações contidas no Formulário 990 podem ser divididas em duas grandes categorias:

• Informações de tipo factual, tais como
  • Factos básicos sobre a organização sem fins lucrativos
  • O que faz a organização sem fins lucrativos
  • Quem são os membros da direção
  • Quer se trate de uma instituição de caridade pública ou de uma fundação privada
  • Se participa em actividades de lobbying
• Informações financeiras, tais como
  • Compensação - exemplo: prestações pagas a ou para membros
  • Receitas - exemplos: subvenções recebidas de particulares e do Estado
  • Despesas - exemplos: despesas de gestão e despesas gerais
  • Activos - exemplos: dinheiro, terrenos, investimentos, edifícios
  • Passivo - exemplos: contas a pagar e empréstimos
  • Activos líquidos - exemplo: determinação dos activos líquidos sem restrições disponíveis para operações

Onde se pode encontrar o Formulário 990?

Uma das vantagens do Formulário 990 do IRS é o facto de ser acessível a todos. Muitas organizações publicam o seu Formulário 990 no seu próprio sítio Web (pode encontrar o nosso aqui), mas o Formulário 990 pode ser encontrado em vários outros sítios Web, normalmente de forma gratuita. Alguns desses sítios Web incluem Centro Nacional de Estatísticas de Caridade, GuideStar e Centro da Fundação. Estes sítios Web permitem-lhe procurar a organização sem fins lucrativos em que está interessado e descarregar uma cópia do seu 990.

Nos próximos artigos, explicaremos como ler o Formulário 990 e os aspectos a ter em conta, mas o primeiro passo é compreender o valor deste documento para avaliar a saúde de uma organização sem fins lucrativos.

Este artigo foi apresentado por Liège Ayub e Breanne Foster.

[1] De acordo com o Sítio Web do IRSAs receitas brutas são os montantes totais que a organização recebeu de todas as fontes durante o seu ano fiscal, sem subtrair quaisquer custos ou despesas.